Rekonsiliasi: Proses, Tujuan, hingga Contohnya dalam Keuangan

Arti rekonsiliasi adalah proses mencocokkan dua data atau catatan yang saling berkaitan. Proses tersebut sering digunakan dalam keuangan dan akuntansi untuk menemukan perbedaan atau kesalahan pencatatan.

Dalam keuangan, singkatan sehari-hari dari rekonsiliasi disebut ‘rekon’. Rekonsiliasi tidak hanya digunakan dalam bidang keuangan.Istilah ini juga dapat merujuk pada upaya memulihkan hubungan setelah terjadi perselisihan. Pelajari seputar pengertian rekonsiliasi, jenis, fungsi, hingga contohnya.

Apa Itu Rekonsiliasi?

Menurut Kamus Besar Bahasa Indonesia (KBBI), definisi rekonsiliasi yaitu aktivitas memulihkan hubungan keadaan semula atau menyelesaikan perbedaan.

Secara umum, arti rekonsiliasi merujuk pada upaya menyelaraskan sesuatu yang semula tidak cocok (baik berupa angka di buku dan bank, maupun hubungan antara dua pihak).

Proses Rekonsiliasi

Dalam praktiknya, proses rekonsiliasi bisa dilakukan dengan membandingkan catatan perusahaan dengan data dari pihak lain. Misal pada mutasi rekening bank atau dokumen transaksi.

Dengan begitu, perbedaan data bisa diketahui dan ditelusuri penyebabnya. Jika ditemukan perbedaan, data tersebut ditelusuri untuk mengetahui penyebabnya dan kemudian disesuaikan agar informasi yang tercatat tetap konsisten.

Ge dan McVay (2005) dalam studinya di Journal Accounting Horizons, dari penelitian ke 261 perusahaan yang mengungkapkan kelemahan material pengendalian internal setelah Sarbanes-Oxley Act, menemukan bahwa kelemahan tersebut umumnya bersumber dari kurangnya sumber daya untuk pengendalian akuntansi.

Kelemahan pengendalian internal tersebut berkaitan dengan pencatatan pendapatan, pembagian tugas yang tidak jelas, proses penyusunan laporan pada akhir periode, hingga rekonsiliasi akun yang kurang memadai. Dalam hal ini, akun piutang dan persediaan menjadi dua akun yang paling sering mengalami masalah.

Fungsi dan Tujuan Rekonsiliasi

Utamanya, menurut Direktorat Jenderal Perbendaharaan Kementerian Keuangan (DJPB Kemenkeu), rekonsiliasi berfungsi untuk memastikan data keuangan antarentitas atau sistem tetap akurat dan sinkron.

Secara umum, beberapa tujuan dari rekonsiliasi di antaranya:

• Membantu memastikan akurasi karena kedua data memuat informasi yang sama.

• Menginformasikan sebab selisih. Misalnya pada biaya admin bank yang belum dicatat atau cek yang belum cair.

• Mendeteksi kesalahan input dan potensi kecurangan lebih dini.

• Membantu Menjaga keandalan laporan keuangan.

DJPB Kemenkeu menyebut rekonsiliasi sebagai kunci laporan yang akuntabel. Pasalnya, kehadirannya bisa meminimalkan perbedaan pencatatan data akuntansi.

Jenis Rekonsiliasi

Umumnya, jenis rekonsiliasi yang sering dibahas yaitu bank, fiskal, dan sosial. Berikut penjelasan apa saja yang termasuk jenis rekonsiliasi:

Rekonsiliasi dalam Keuangan

Dalam praktiknya, rekonsiliasi bank adalah yang paling umum. Penyebab selisih saldo kas biasanya ada di setoran dalam perjalanan, cek beredar, dan cek kosong.

Di sisi lain, ada juga rekonsiliasi piutang, utang, persediaan, hingga rekonsiliasi antar-unit di instansi pemerintah.

Contoh Rekonsiliasi Laporan Keuangan

Sebagai ilustrasi, berikut adalah contoh rekonsiliasi bank untuk PT Abadi Jaya Sejahtera.

Kalkulator Rekonsiliasi Bank

Kapan Rekonsiliasi Dilakukan?

Secara umum, berikut merupakan beberapa pilihan waktu untuk melakukan rekonsiliasi:

• Bulanan: Ketika rekening koran terbit (praktik umum bisnis).

• Akhir periode: Sebelum laporan keuangan disusun, dan sebelum pelaporan pajak untuk rekonsiliasi fiskal.

• Saat ada selisih janggal atau dugaan transaksi tidak sah.

• Saat audit atau pergantian sistem pencatatan.

Untuk konteks hubungan, rekonsiliasi bisa dilakukan setelah puncak konflik terlewati (bukan saat emosi memuncak).

Cara Melakukan Rekonsiliasi

Sebagai contoh, berikut adalah alur bagaimana cara melakukan rekonsiliasi secara umum dalam rekonsiliasi bank:

1. Ambil rekening koran dan buku kas untuk periode yang sama.

2. Cocokkan transaksi satu per satu dan tandai yang belum cocok.

3. Kelompokkan selisih, misal di sisi buku (bunga, biaya admin) atau di sisi bank (setoran dalam perjalanan, cek beredar).

4. Membuat jurnal penyesuaian untuk pos di sisi buku.

5. Hitung saldo disesuaikan kedua sisi dan keduanya harus sama.

6. Dokumentasikan dan minta persetujuan atasan.

Apakah Ada Hubungan Rekonsiliasi dalam Investasi?

Rekonsiliasi dalam dunia saham berlaku juga bagi investor. Dalam hal ini, mulai dari mencocokkan riwayat transaksi, jumlah unit, dan dividen di aplikasi dengan catatan pribadi.

Catatan pribadi ini juga berguna untuk laporan pajak. Sebagai contoh, pada posisi fraksional, dividen di bawah US$0,01 tidak dibayarkan, sehingga selisih kecil pada catatan bisa jadi wajar.

Mulai Investasi Saham AS & ETF dari $1 di Gotrade

Kalau kamu ingin menerapkan disiplin mencatat dan mencocokkan rekonsiliasi pada portofolio, aplikasi Gotrade menyediakan akses saham AS dan ETF.

Aplikasi ini aman karena berizin dan diawasi Otoritas Jasa Keuangan (OJK) untuk produk derivatif keuangan dengan aset dasar efek. Buka akun Gotrade sekarang dan mulai investasi saham AS dari $1.

Baca Juga: Cara Beli Saham untuk Pemula Online di HP 2026, Ini Panduannya

Kesimpulan

Rekonsiliasi merupakan proses menyelaraskan dua hal yang tidak sinkron, Misalnya angka di dua catatan, atau hubungan dua pihak.

Tujuan rekonsiliasi jelas yaitu untuk akurasi, transparansi, dan kepercayaan. Lakukan rekonsiliasi perlu dibiasakan juga baik untuk bisnis maupun portofolio investasi.